KSeF – limit 10 000 zł w okresie przejściowym. Jak działa w praktyce?

W okresie przejściowym wdrożenia KSeF przewidziano rozwiązanie dla najmniejszych podatników o niskiej wartości sprzedaży B2B. Kluczowe znaczenie ma limit 10 000 zł miesięcznie, odnoszący się wyłącznie do faktur dla firm.

Co wchodzi do limitu?

Do limitu wliczamy:

• wartość faktur wystawianych dla firm (B2B)

Nie wliczamy:

• sprzedaży na rzecz osób fizycznych (B2C), ewidencjonowanej na kasie fiskalnej
• paragonów

Przykład:

• sprzedaż fiskalna (B2C): 20 000 zł
• faktury dla osób fizycznych: 3 000 zł
• faktury dla firm (B2B): 3 500 zł

Do limitu KSeF liczymy tylko: 3 500 zł

Wniosek:

• podatnik mieści się w limicie 10 000 zł
• może korzystać z odroczenia stosowania KSeF

Jak działa limit?

• limit analizujemy odrębnie dla każdego miesiąca
• warunkiem korzystania z odroczenia jest, aby wartość sprzedaży B2B w danym miesiącu nie przekroczyła 10 000 zł
• po przekroczeniu tego progu podatnik traci prawo do stosowania uproszczenia w ramach okresu przejściowego

Oś czasu – przykład

Początek miesiąca
→ sprzedaż B2B narastająco: 6 000 zł → brak obowiązku KSeF

Środek miesiąca
→ sprzedaż narastająco: 9 000 zł → nadal brak obowiązku

Koniec miesiąca
→ sprzedaż B2B: 11 000 zł
przekroczenie limitu 10 000 zł

W praktyce oznacza to konieczność stosowania KSeF zgodnie z zasadami przewidzianymi dla podatników, którzy nie spełniają warunku limitu

Do kiedy obowiązuje limit?

Limit 10 000 zł ma charakter czasowy (okres przejściowy) i obowiązuje przez okres wskazany w przepisach wdrażających KSeF.

Po jego zakończeniu

obowiązek KSeF obejmie wszystkich podatników w zakresie faktur B2B – niezależnie od wartości sprzedaży

Podsumowanie

O możliwości skorzystania z limitu decyduje wartość sprzedaży B2B w danym miesiącu, a nie całkowity obrót firmy. Sprzedaż na kasie fiskalnej nie wpływa na limit.