Progi przychodów uprawniające przedsiębiorców do stosowania uproszczeń:

*limity przeliczane po średnim kursie NBP z 2 października 2023 r. – 4,6091 zł za 1 euro

** limity przeliczane po kursie z 1 października 2024 r. – 4,2846 zł za 1 euro

Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury:

• towarów handlowych,
• materiałów (surowców) podstawowych i pomocniczych,
• półwyrobów,
• produkcji w toku,
• wyrobów gotowych,
• braków i odpadów,

na koniec każdego roku podatkowego, a także w razie utraty w ciągu roku prawa do opłacania podatku na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności.

Spis z natury musi być sporządzany w sposób staranny i trwały oraz zakończony i zaopatrzony w podpisy osób uczestniczących w spisie.

Spis z natury musi zawierać co najmniej następujące dane: imię i nazwisko właściciela zakładu (nazwę firmy), datę sporządzenia spisu, numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury, szczegółowe określenie towaru i innych składników, jednostkę miary, ilość stwierdzoną w czasie spisu, cenę w złotych i groszach za jednostkę miary, wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową, wartość wynikającą z przemnożenia ilości innych składników przez ich cenę jednostkową, łączną wartość spisu z natury oraz klauzulę „Spis zakończono na pozycji ...”, podpisy osób sporządzających spis oraz podpis właściciela zakładu (wspólników).

Uwaga: Spisem z natury należy objąć towary stanowiące własność podatnika, znajdujące się w dniu sporządzenia spisu poza zakładem, a także towary obce znajdujące się w zakładzie podatnika. Towary obce nie podlegają wycenie, wystarczające jest ilościowe ich ujęcie w spisie towarów z podaniem, czyją stanowią własność.

Podatnik jest obowiązany:

• wycenić materiały i towary handlowe objęte spisem według cen zakupu lub nabycia albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu lub nabycia,
• spis z natury półwyrobów (półfabrykatów), wyrobów gotowych i braków własnej produkcji wycenić według kosztów wytworzenia, a odpadów użytkowych, które w toku działalności utraciły swoją pierwotną wartość użytkową, wycenić według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego użytkowania,
• spis z natury niesprzedanych wartości dewizowych wycenić według cen zakupu z dnia sporządzenia spisu, a w dniu kończącym rok podatkowy - według cen zakupu, jednak w wysokości nie wyższej niż kurs średni ogłaszany przez NBP w dniu kończącym rok podatkowy, - przy działalności usługowej i budowlanej produkcję niezakończoną wycenić według kosztów wytworzenia, z tym, że nie może to być wartość niższa od kosztów materiałów bezpośrednich zużytych do produkcji niezakończonej

W I kwartale 2025 r. utrzymano odroczenie obowiązku zapewnienia przez podatników integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi oraz związanej z tą integracją odpowiedzialności podatnika za jej niewykonanie.

Tym samym do końca marca 2025 r. wydłużono odroczenie - związane z obowiązkowym  przesyłaniem przez agentów rozliczeniowych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej danych o płatnościach realizowanych za pośrednictwem terminali.

25 września 2024 r. weszła w życie ustawa z 14 czerwca 2024 r. o ochronie sygnalistów (z wyjątkiem kilku przepisów ustawy, które wejdą w życie 25 grudnia 2024 r. – po upływie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia). Właściciele firm musieli przeanalizować, jakie obowiązki oraz w jakim zakresie ich dotyczą, jeśli chodzi o nowe przepisy.

Podstawowe kwestie regulowane ustawą

Ustawa o ochronie sygnalistów w swoich przepisach reguluje przede wszystkim:

• zasady ustalania wewnętrznej procedury zgłaszania informacji o naruszeniach prawa i podejmowania działań następczych,
• zasady zgłaszania informacji o naruszeniach prawa organowi publicznemu,
• zasady publicznego ujawnienia informacji o naruszeniach prawa,
• warunki objęcia sygnalistów dokonujących zgłoszeń ochroną oraz środki tej ochrony,
• zadania organów publicznych związane ze zgłaszaniem informacji o naruszeniach prawa.

Ogólnym celem ustawy jest ochrona osób zgłaszających naruszenie prawa niezależnie od podstawy i formy świadczenia pracy lub pełnienia służby. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej wyjaśniło, że przepisy mają służyć ludziom, którzy ponoszą ryzyko w imię troski o dobro wspólne (zgłaszając naruszenia przepisów do odpowiednich organów).

Sygnalista – czyli kto?

Zgodnie z ustawą sygnalistą jest osoba fizyczna, która zgłasza lub ujawnia publicznie informację o naruszeniu prawa uzyskaną w kontekście związanym z pracą, w tym:

• pracownik,
• osoba świadcząca pracę na innej podstawie niż stosunek pracy,
• osoba świadcząca pracę pod nadzorem i kierownictwem wykonawcy, podwykonawcy lub dostawcy,
• przedsiębiorca, prokurent, akcjonariusz lub wspólnik, członek organu osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej,
• stażysta, wolontariusz, praktykant,
• funkcjonariusz lub żołnierz.

Uproszczając – sygnalistą jest osoba, która informuje o naruszeniach prawa i ma do tego uzasadnioną podstawę. Przepisy prawa nie nakładają obowiązku dokonywania zgłoszeń o nieprawidłowościach, Jednakże, jeśli pracownik lub inna osoba zauważy nieprawidłowość i podejmie decyzję o jej zgłoszeniu, będzie on miał zgodnie z przepisami zapewnioną ochronę prawną, a jego tożsamość będzie zachowana w tajemnicy.

Naruszenia prawa, których dotyczy ustawa

Ustawa przewiduje, że naruszeniem prawa jest działanie lub zaniechanie niezgodne z prawem lub mające na celu obejście prawa, dotyczące m. in.:

• korupcji,
• ochrony środowiska,
• zamówień publicznych,
• przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu,
• ochrony konsumentów,
• ochrony prywatności i danych osobowych,
• rynku wewnętrznego Unii Europejskiej, w tym publicznoprawnych zasad konkurencji i pomocy państwa oraz opodatkowania osób prawnych,
• zdrowia publicznego.

Przepisy ustawy nie będą miały zastosowania m. in. do informacji niejawnych, informacji objętych tajemnicą zawodową zawodów medycznych oraz prawniczych czy informacji objętych postępowaniem karnym.

Możliwości zgłoszeń oraz kto jest zobowiązany do wprowadzenia procedur wewnętrznych

Sygnalista ma możliwość dokonania:

• zgłoszenia wewnętrznego – polega na poinformowaniu o naruszeniu podmiotu prawnego, którego jest on pracownikiem lub pozostaje w innych relacjach o charakterze zarobkowym,
• zgłoszenia zewnętrznego – które polega na skierowaniu informacji o naruszeniu do organu publicznego lub Rzecznika Praw Obywatelskich,
• ujawnienia publicznego – czyli podania informacji o naruszeniu do publicznej wiadomości.

Po dokonaniu jednego z wymienionych zgłoszeń wobec sygnalisty nie mogą być podejmowane działania odwetowe ani próby lub groźby stosowania takich działań.