Rok 2026 będzie kluczowy dla wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wbrew wielu obawom przedsiębiorców, ustawodawca przewidział okres przejściowy, który ma umożliwić bezpieczne dostosowanie się do nowych zasad fakturowania.
Poniżej wyjaśniamy najważniejsze kwestie, które budzą dziś najwięcej pytań.
Rok 2026 to rok wdrożeniowy KSeF
Zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT (tzw. KSeF 2.0) obowiązek wystawiania faktur w KSeF jest wprowadzany stopniowo:
Ministerstwo Finansów wprost wskazuje, że rok 2026 pełni funkcję roku przejściowego, w którym celem jest wdrożenie systemu, a nie wprowadzanie sankcji (kar).
Brak kar za faktury wystawione poza KSeF w 2026 r.
W 2026 r.:
Oznacza to, że w 2026 r. ewentualne błędy, opóźnienia lub przejściowe stosowanie faktur poza KSeF nie skutkują sankcjami finansowymi.
Faktura poza KSeF w 2026 r. nadal daje prawo do odliczenia VAT
Bardzo istotna informacja dla nabywców:
faktura wystawiona poza KSeF w 2026 r. nadal daje prawo do odliczenia VAT, pod warunkiem że:
Sposób techniczny wystawienia faktury (KSeF / poza KSeF) nie zmienia zasad neutralności VAT i sam w sobie nie pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Co to oznacza w praktyce?
W 2026 r.:
Podsumowanie
Koniec roku to nie tylko deklaracje. Inwentaryzacja (remanent/spis z natury) realnie wpływa na dochód i podatek za 2025 r.
Jeśli stany magazynowe są błędne — podatek też może być błędny.
Remanent końcowy to element kosztów:
To dlatego spis nie jest formalnością — to część kalkulacji podatku.
Liczy się stan faktyczny, a nie to, co „wynika z faktur”.
Wniosek: Dobra inwentaryzacja = poprawny podatek + mniej ryzyk w razie kontroli.
W ostatnich latach wielu obywateli Ukrainy zdecydowało się na rozpoczęcie działalności gospodarczej w Polsce. Warto przypomnieć, na jakiej podstawie prawnej mogą to robić, jakie warunki należy spełnić oraz do kiedy obowiązuje prawo do prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG).
Możliwość prowadzenia działalności gospodarczej przez obywateli Ukrainy w Polsce wynika z ustawy z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. 2022 poz. 583 z późn. zm.), potocznie nazywanej specustawą ukraińską.
Zgodnie z art. 42w tej ustawy:
„Obywatelowi Ukrainy, któremu udzielono zezwolenia na pobyt czasowy na podstawie art. 42r, przysługuje prawo do podejmowania i wykonywania działalności gospodarczej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na takich samych zasadach jak obywatelom polskim.”
Oznacza to, że obywatel Ukrainy posiadający legalny pobyt w Polsce może prowadzić działalność gospodarczą bez konieczności uzyskiwania dodatkowych zezwoleń, na identycznych zasadach jak przedsiębiorca polski.
Z prawa tego mogą skorzystać obywatele Ukrainy, którzy spełniają następujące warunki:
1. Legalny pobyt na terytorium RP – obywatel Ukrainy musi przebywać w Polsce legalnie, tj. przybyć po 24 lutego 2022 r. w związku z działaniami wojennymi i zostać objęty przepisami specustawy.
2. Posiadanie numeru PESEL z oznaczeniem „UKR” – numer ten umożliwia rejestrację działalności w systemie CEIDG i potwierdza status uprawniający do korzystania z pomocy przewidzianej w specustawie.
3. Zarejestrowanie działalności w CEIDG – procedura zakładania JDG dla obywatela Ukrainy jest identyczna jak dla obywateli polskich. Wymagane jest wskazanie formy opodatkowania, kodów PKD, adresu oraz zgłoszenie do ZUS.
Na mocy ostatniej nowelizacji specustawy, legalny pobyt obywateli Ukrainy przybyłych po 24 lutego 2022 r. został przedłużony do dnia 4 marca 2026 r. (Źródło: Zielona Linia – październik 2025)
Do tego dnia obywatele Ukrainy mogą swobodnie prowadzić JDG na terytorium Polski, korzystając ze wszystkich uprawnień przedsiębiorców. Po 4 marca 2026 r. konieczne będzie posiadanie innego tytułu pobytowego, np. zezwolenia na pobyt czasowy, stały lub rezydenta długoterminowego UE.
Z punktu widzenia przepisów podatkowych i rachunkowych, obywatel Ukrainy prowadzący JDG w Polsce jest traktowany na równi z obywatelem polskim. Oznacza to, że wybiera jedną z form opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt), ma obowiązek zgłoszenia do ZUS i prowadzenia ewidencji księgowej.
Jeżeli obywatel Ukrainy nie uzyska nowego tytułu pobytowego, jego pobyt po tej dacie nie będzie uznawany za legalny. Może to oznaczać utrudnienia w kontynuowaniu działalności gospodarczej, a nawet konieczność wykreślenia wpisu z CEIDG.
• Obywatele Ukrainy mogą prowadzić działalność gospodarczą w Polsce na podstawie specustawy z 12 marca 2022 r.
• Warunkiem jest legalny pobyt i numer PESEL z oznaczeniem „UKR”.
• Prawo to obowiązuje do dnia 4 marca 2026 r. (stan na dzień 01-12-2025)
• Po tej dacie konieczne będzie uzyskanie innego tytułu pobytowego.
• W zakresie podatków i księgowości obowiązują identyczne zasady jak dla polskich przedsiębiorców.
Ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy (Dz.U. 2022 poz. 583 z późn. zm.)
Art. 42r–42w ustawy – Lexlege.pl (https://lexlege.pl/ukraina/art-42w/)
Komunikat Urzędu do Spraw Cudzoziemców – Gov.pl (https://www.gov.pl/web/udsc/nowelizacja-ustawy-o-pomocy-obywatelom-ukrainy-w-zwiazku-z-konfliktem-zbrojnym-na-terytorium-tego-panstwa2)
Zielona Linia – październik 2025 (https://zielonalinia.gov.pl/en/-/pobyt-i-praca-obywateli-ukrainy-w-polsce-po-kolejnej-nowelizacji-przepisow.-pazdziernik-2025-r)
Migrant.info.pl – poradnik dla cudzoziemców (https://www.migrant.info.pl/pl/strona-glowna-2/dzialalnosc-gospodarcza/mozliwosc-prowadzenia-dzialalnosci-gospodarczej-przez-cudzoziemcow)
Obowiązek korzystania z KSeF zostanie wprowadzony etapowo:
od 1 lutego 2026 r. – dla podatników, których sprzedaż w 2025 r. przekroczy 200 mln zł brutto,
od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych przedsiębiorców.
Po tych terminach wszystkie faktury B2B będą musiały być wystawiane i odbierane w KSeF. Faktury papierowe czy PDF-y wysyłane e-mailem przestaną w przyszłości i w większości przypadków mieć moc prawną (z wyjątkami np. dla awarii systemu).
Resort Finansów udostępnił już nową dokumentację KSeF 2.0 i strukturę FA(3) oraz udostępnił Moduł Certyfikatów i Uprawnień (MCU) dlatego warto przygotować oprogramowanie i procesy wcześniej.
Nie czekaj na ostatnią chwilę. Przeprowadzimy audyt gotowości Twojej firmy do KSeF i wdrożymy rozwiązanie dopasowane do potrzeb.
Szanowni Państwo,
Od 2026 roku przedsiębiorców czekają nowe obowiązki związane z raportowaniem danych księgowych do urzędów skarbowych.
Ministerstwo Finansów wprowadza tzw. JPK-CIT oraz elektroniczne księgi PIT, które obejmą większość firm prowadzących działalność gospodarczą w Polsce.
Co to oznacza dla Państwa?
Od 2026 roku:
Od kiedy to obowiązuje?
Co warto zrobić już teraz?
Współpracować z biurem rachunkowym w zakresie aktualizacji systemów i danych – tak, by raportowanie odbyło się bezproblemowo.
Uporządkować dane i oznaczenia kont księgowych.
Przygotować się na pełną cyfryzację ksiąg rachunkowych i raportowania do urzędów.
Źródła:
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowego rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR), które ma wejść w życie 1 stycznia 2026 r.. Zmiany wynikają z nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wprowadzającej obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej.
Projekt rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów od 2026 r. stanowi element szerszego procesu cyfryzacji rozliczeń podatkowych w Polsce. Nowe przepisy mają zapewnić większą spójność między ewidencjami prowadzonymi przez podatników a strukturami przesyłanymi do administracji skarbowej, a także zwiększyć przejrzystość i bezpieczeństwo danych księgowych.
KPiR wyłącznie elektronicznie
Od 2026 r. podatkowa księga przychodów i rozchodów będzie musiała być prowadzona przy użyciu programu komputerowego. Nie będzie już możliwe prowadzenie księgi w formie papierowej ani w arkuszu kalkulacyjnym. Celem zmiany jest pełna integracja KPiR z systemami elektronicznymi, w tym z Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) i strukturą JPK_PKPiR.
Wyjątki od obowiązku elektronicznego prowadzenia księgi mają dotyczyć jedynie wąskich grup podatników, wskazanych w przepisach szczególnych.
Zmiana w sposobie numerowania dokumentów
Dotychczas w rozporządzeniu wskazywano, że kolumna 1 KPiR służy do wpisania kolejnego numeru zapisu, a ten sam numer powinien znajdować się na dokumencie stanowiącym podstawę wpisu.
W nowym rozporządzeniu zapis ten został uproszczony. Od 2026 r. przepis określa jedynie, że „kolumna 1 jest przeznaczona do wpisania liczby porządkowej zapisów w księdze”. Ministerstwo Finansów zrezygnowało tym samym z obowiązku numerowania dokumentów księgowych zgodnie z kolejnością wpisów w KPiR.
Najważniejsze zmiany w przepisach
Nowe rozporządzenie wprowadza szereg modyfikacji porządkujących i dostosowujących regulacje do środowiska cyfrowego. Oto najistotniejsze z nich:
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to platforma Ministerstwa Finansów, która umożliwia wystawianie, odbieranie i przechowywanie tzw. faktur ustrukturyzowanych w formacie XML. Celem KSeF jest uproszczenie obiegu dokumentów, eliminacja błędów oraz zwiększenie przejrzystości rozliczeń podatkowych.
System wprowadza jednolity standard wymiany faktur między kontrahentami i organami skarbowymi. Od 2022 r. działa fakultatywnie, a od 2026 r. stanie się obowiązkowy dla wszystkich podatników VAT.
Z KSeF można korzystać poprzez bezpłatną Aplikację Podatnika lub integrując własny program finansowo-księgowy. Faktury są przechowywane centralnie, więc nie trzeba już tworzyć lokalnych archiwów.
Wdrożenie KSeF oznacza większą kontrolę nad przepływem dokumentów i mniej błędów w rozliczeniach. Choć wymaga przygotowania, w dłuższej perspektywie ułatwi codzienną pracę przedsiębiorców i biur rachunkowych.Masz pytania o KSeF? Skontaktuj się z nami – przygotujemy Twoją firmę do zmian i pomożemy we wdrożeniu.
Od 1 czerwca 2025 r. weszły w życie zmiany w przepisach dotyczących zatrudniania cudzoziemców, w tym obywateli Ukrainy pracujących w Polsce na podstawie tzw. specustawy ukraińskiej.
Nowelizacja nakłada na pracodawców (lub podmioty powierzające wykonywanie pracy) obowiązek informowania właściwego powiatowego urzędu pracy w przypadku, gdy:
Zgłoszenia należy dokonać w terminie 7 dni od dnia:
Zgłoszenie odbywa się wyłącznie elektronicznie poprzez platformę www.praca.gov.pl, w sekcji: „Powiadomienie o powierzeniu wykonywania pracy obywatelowi Ukrainy”.
W powiadomieniu należy podać m.in.:
Brak zgłoszenia w ustawowym terminie może zostać uznany za naruszenie przepisów o powierzaniu pracy cudzoziemcom i skutkować:
Nowy obowiązek ma na celu aktualizację ewidencji legalnie zatrudnionych cudzoziemców i zapobieganie nadużyciom. Dlatego każdy pracodawca, który zatrudnia obywateli Ukrainy, powinien zaktualizować swoje procedury kadrowe i dopilnować, by informacja o zakończeniu pracy była przekazywana terminowo do urzędu pracy.
• Ustawa z dnia 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy (Dz.U. 2022 poz. 583 z późn. zm.)
• Zmiana obowiązująca od 1 czerwca 2025 r. – komunikat Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej:Warszawa.praca.gov.pl – Zmiany w zatrudnianiu cudzoziemców (https://warszawa.praca.gov.pl/-/od-1-czerwca-2025-r.-zmieniamy-zasady-w-zatrudnianiu-cudzoziemcow)
Progi przychodów uprawniające przedsiębiorców do stosowania uproszczeń:
| Rodzaj limitu | 2024 r. * | 2025 r. ** |
| Brak obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych (wartość sprzedaży z poprzedniego roku do 2 mln, od 2025 r. 2,5 mln euro) | 9 218 200 | 10 711 500 |
| Status małego podatnika w PIT i w CIT (wartość sprzedaży z poprzedniego roku 2 mln euro) | 9 218 000 | 8 569 000 |
| Wartość środków trwałych dla celów jednorazowej amortyzacji u małego podatnika (do 50 tys. euro) | 230 000 | 214 000 |
| Status małego podatnika w VAT, (wartość sprzedaży z poprzedniego roku do 2 mln euro) | 9 218 000 | 8 569 000 |
| Status małego podatnika w VAT dla przedsiębiorstw prowizyjnych, np. maklerskich (kwota otrzymanych prowizji lub innego wynagrodzenia do 45 tys. euro) | 207 000 | 193 000 |
| Limit dla kwartalnych rozliczeń VAT przez spółki stosujące estoński CIT (wartość sprzedaży roku poprzedniego do 4 mln euro) | 18 436 000 | 17 138 000 |
| Przychody ryczałtowców z roku poprzedniego (do 2 mln euro) | 9 218 200 | 8 569 200 |
| Przychody ryczałtowców opodatkowanych kwartalnie (do 200 tys. euro) | 921 820 | 856 920 |
*limity przeliczane po średnim kursie NBP z 2 października 2023 r. – 4,6091 zł za 1 euro
** limity przeliczane po kursie z 1 października 2024 r. – 4,2846 zł za 1 euro
Podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów są obowiązani do sporządzenia i wpisania do księgi spisu z natury:
na koniec każdego roku podatkowego, a także w razie utraty w ciągu roku prawa do opłacania podatku na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zmiany wspólnika, zmiany proporcji udziałów wspólników lub likwidacji działalności.
Spis z natury musi być sporządzany w sposób staranny i trwały oraz zakończony i zaopatrzony w podpisy osób uczestniczących w spisie.
Spis z natury musi zawierać co najmniej następujące dane: imię i nazwisko właściciela zakładu (nazwę firmy), datę sporządzenia spisu, numer kolejny pozycji arkusza spisu z natury, szczegółowe określenie towaru i innych składników, jednostkę miary, ilość stwierdzoną w czasie spisu, cenę w złotych i groszach za jednostkę miary, wartość wynikającą z przemnożenia ilości towaru przez jego cenę jednostkową, wartość wynikającą z przemnożenia ilości innych składników przez ich cenę jednostkową, łączną wartość spisu z natury oraz klauzulę „Spis zakończono na pozycji ...”, podpisy osób sporządzających spis oraz podpis właściciela zakładu (wspólników).
Uwaga: Spisem z natury należy objąć towary stanowiące własność podatnika, znajdujące się w dniu sporządzenia spisu poza zakładem, a także towary obce znajdujące się w zakładzie podatnika. Towary obce nie podlegają wycenie, wystarczające jest ilościowe ich ujęcie w spisie towarów z podaniem, czyją stanowią własność.
Podatnik jest obowiązany:
PALEWSCY sp. z o. o.
Hołdu Pruskiego 15a/23, 72-600 Świnoujście
NIP 855-160-30-98
REGON 52074518
KRS 0000941212
